Ristrutturazione dei debiti, concordato minore, liquidazione controllata ed esdebitazione: come funzionano le procedure previste dal Codice della crisi.
Quando i debiti superano stabilmente la capacità di pagarli, la legge offre strumenti per trovare una soluzione e, in alcuni casi, ottenere la cancellazione dei debiti residui. La disciplina si trova oggi nel Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza (D.Lgs. n. 14 del 2019), in vigore dal 15 luglio 2022 e più volte modificato, da ultimo con il correttivo del 2024.
Chi può accedere
Le procedure di sovraindebitamento riguardano chi non può accedere alle procedure riservate alle imprese più grandi: consumatori, professionisti, imprenditori minori, imprenditori agricoli e start-up innovative. Anche i familiari conviventi possono presentare una procedura unitaria.
Le procedure disponibili
- Ristrutturazione dei debiti del consumatore: il consumatore propone ai creditori un piano di pagamento sostenibile, anche parziale, che il giudice omologa senza bisogno del voto dei creditori, se il debitore non ha causato il proprio indebitamento con colpa grave, malafede o frode. Il piano può prevedere il proseguimento del mutuo sulla prima casa.
- Concordato minore: è destinato a professionisti e piccoli imprenditori e consente di proseguire l’attività. La proposta deve essere approvata dai creditori che rappresentano la maggioranza dei crediti.
- Liquidazione controllata: il patrimonio del debitore viene liquidato sotto il controllo di un liquidatore e il ricavato viene distribuito ai creditori.
Ogni procedura si avvia con l’assistenza di un Organismo di composizione della crisi (OCC), che verifica la situazione e redige una relazione sulla documentazione presentata.
L’esdebitazione
L’obiettivo finale è l’esdebitazione, cioè la liberazione dai debiti non pagati, che diventano inesigibili. Nella liquidazione controllata il beneficio si ottiene, di regola, dopo tre anni dall’apertura della procedura o alla sua chiusura, se anteriore.
Chi non ha alcun bene né reddito sufficiente per offrire qualcosa ai creditori può chiedere l’esdebitazione del debitore incapiente. Il beneficio può essere concesso una sola volta e resta l’obbligo di pagare i creditori se, negli anni successivi, sopravvengono utilità rilevanti.
I debiti fiscali
Anche i debiti verso il Fisco possono essere inclusi nelle procedure. Con la circolare n. 9/E del 21 ottobre 2026 l’Agenzia delle Entrate ha fornito indicazioni operative ai propri uffici: tra l’altro, ha chiarito che l’esdebitazione riguarda anche i debiti tributari e che, una volta concessa, gli uffici sospendono i ruoli affidati all’agente della riscossione.
Quando muoversi
Prima si interviene, più ampie sono le possibilità di soluzione. Una volta presentata la domanda, il giudice può concedere misure protettive che sospendono le azioni esecutive dei creditori, come pignoramenti e aste, durante la procedura.
Le informazioni contenute in questo articolo hanno carattere generale, sono aggiornate a novembre 2026 e non sostituiscono un parere legale sul caso concreto. Per una valutazione della vostra situazione potete richiedere una consulenza presso le sedi di Roma e Agrigento.
